John 董文标：优化商行小企业贷款环境
董文标：优化商行小企业贷款环境 更新时间：2010-3-7 0:19:34 本报记者 贺江兵 杨中华 北京报道
在中国，占全国企业总数99%以上的小企业已成为社会发展的重要力量，在增加国家税收、推动经济增长、稳定城镇就业等方面发挥着重要的作用。
正是由于小企业在我国经济发展中的重要性，银监会在2月23日召开的银行业小企业金融服务的通气会中，要求商业银行在2010年对小企业的新增贷款要保持两个不低于，并且指出，这是两个硬性指标，商业银行没有回旋余地。而两个不低于是指，小企业贷款增速不低于企业贷款平均增速和小企业贷款增量不低于去年贷款增量。
作为政协委员的民生银行董事长董文标在政协会议期间向《华夏时报》记者展示了今年的提案――《鼓励商业银行小企业贷款相关政策建议》。
董文标对自己的提案向记者解释说，在商业银行对小企业贷款中提出对商业银行的税收、贷款拨备、经济资本耗用计量以及商业银行能够快速核销小企业不良贷款等几个方面的政策建议，希望监管层能够看到商业银行积极对小企业贷款背后的难处。
建议小企业贷款税收优惠
允许其不良贷款快速核销
虽然监管层一直在要求商业银行建立小企业金融服务专营机构，并且要求专营机构单列信贷规模、单独配置资源、单独信贷评审的原则，但是大型商业银行对小企业贷款的激情并不是太高。
董文标一针见血地指出，目前做小企业贷款对银行利润贡献度很低，尤其是对大中型商业银行来说，尚处于“规模不经济”状态。
董文标认为，由于小企业贷款定价的逆向选择问题以及小企业自身经营效益对贷款定价的承受能力，商业银行尚难实现小企业贷款的“收益覆盖风险”，因此要尽快在税收政策上激励银行加强对小企业贷款资源投入。
董文标向记者表示，在提案中建议财政部、税务总局等相关部门对商业银行小企业贷款营业税与所得税实行相关优惠政策，税收减免用于核销小企业贷款坏账。
在营业税方面，建议对商业银行小企业贷款营业税实行“五免三减半”政策，即从政策实施当年起，商业银行专营小企业贷款营业税五年内免征、后三年减半征收的政策。
而所得税，建议商业银行小企业贷款部分所得税税率由目前25%降为15%，或按50%计入应纳税所得额。
董文标称，如果按照上面的提议政策，在营业税一项上，全国商业银行每年可新增小企业贷款3500亿至5000亿，而每年减免营业税款仅70亿至100亿。
在所得税上，即如果所得税减半征收，我国股份制商业银行预计每年可减免所得税40亿至60亿，每年可新增小企业贷款2000亿至3000亿。
董文标还提出建议允许商业银行小企业金融服务专营机构不良贷款快速核销。
银监会鼓励商业银行成立小企业金融服务专营机构并独立核算，但受限于呆账核销政策，难以实现呆账“应核尽核”的要求，造成了“低赢利、高拨备、高不良”的现象，对商业银行小企业专营机构的相关财务指标和外部信息披露有很大的影响，也不利于准确衡量小企业贷款业务的真实风险成本和收益。
建议松绑商业银行
小企业贷款硬性指标
董文标认为，由于小企业贷款的特殊性，建议监管层允许商业银行对小企业贷款拨备税前列支、对商业银行小企业贷款经济资本耗用差异化计量与监管和商业银行小企业贷款不纳入存贷比限额管理。
由于小企业死亡率高，形成坏账的可能性高，银行提取的拨备相应较高。由于商业银行经营小企业贷款拨备较高，并与大企业贷款一样实行拨备税后计提，因而对于商业银行经营业绩影响较大。
董文标指出，根据实际情况，建议财政部、银监会、税务总局等相关机构出台政策，允许商业银行小企业贷款拨备税前列支。
正是由于商业银行2009年大量的发放贷款和业务扩张，造成了商业银行的资本金消耗过快，促成了商业银行2010年的集体融资。
董文标说道，按照《新巴塞尔协议》，小企业特别是零售企业消耗经济资本是可以进行折扣的，西方比较发达的国家，在扶持中小企业方面，对商业银行经济资本消耗都有一个折扣。
他建议银监会出台相关政策，对于大中型商业银行单笔500万以下，城市商业银行单笔300万以下，村镇银行等小型金融机构单笔100万以下的小企业贷款按现行风险资本权重0.5倍的系数进行计量。
商业银行由于受到存贷比管理的限制，在宏观调控紧缩政策时，往往压缩小企业贷款来保证存贷比管理限额，特别是存贷比相对较高的中小型商业银行。
基于上述情况，董文标建议相关部门考虑实行小企业贷款不纳入存贷比限额管理。这将有助于商业银行实行逆周期管理，在宏观紧缩期，小企业经营环境恶化、银行流动性收紧时，能激发商业银行发放小企业贷款，而不是一味去“垒大户”。
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